Станом на квітень 2026 року податкове навантаження на доходи фізичних осіб в Україні залишається вищим, ніж у Польщі, якщо враховувати не лише номінальні ставки, а й механізми розрахунку податків.
В Україні діє фіксована система оподаткування зарплат: 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору. Загальна ставка становить 23% і застосовується до всієї суми доходу без будь-якого неоподатковуваного мінімуму. Податок утримується з першої заробленої гривні незалежно від рівня доходу.
У Польщі використовується прогресивна шкала. Базова ставка податку (PIT) становить 12% для річного доходу до 120 тисяч злотих (приблизно 1,5 млн грн). Лише частина доходу, що перевищує цей рівень, оподатковується за ставкою 32%.
Ключовим елементом польської системи є неоподатковуваний мінімум — 30 тисяч злотих на рік (понад 300 тисяч грн), який повністю звільнений від оподаткування. Це означає, що значна частина доходу не потрапляє під податок взагалі.
Окрім цього, польське законодавство передбачає автоматичні витрати на отримання доходу, які зменшують базу оподаткування. Для працівників це фіксовані щомісячні відрахування, які залежать від місця проживання та роботи. Наприклад, для тих, хто працює в іншому місті, ці відрахування є вищими.
Суттєвим елементом є і система податкових пільг. У Польщі діє звільнення від податку для осіб віком до 26 років у межах встановленого доходу. Також застосовуються податкові пільги для сімей із дітьми, включно з відрахуваннями на кожну дитину, що безпосередньо зменшує суму податку.
Додатково передбачена можливість спільного декларування доходів подружжям, що дозволяє перерозподіляти податкове навантаження між членами сім’ї та знижувати ефективну ставку.
В Україні подібні інструменти мають обмежене застосування. Податкова соціальна пільга існує, однак вона доступна лише для низьких доходів і фактично не впливає на більшість працюючих. Механізмів системного зменшення бази оподаткування або широких сімейних пільг не передбачено.
Різниця проявляється і в практичних розрахунках: при однаковому рівні заробітної плати працівник у Польщі отримує більшу суму «на руки» за рахунок неоподатковуваного мінімуму, нижчої стартової ставки та системи відрахувань.